Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động được áp dụng đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn lại số tiền thuế TNCN nộp thừa trên tờ khai quyết toán thuế TNCN.
3 bước để thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động mới nhất năm 2025
Ngày 24/1, Tổng Cục thuế ban hành Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động.
Theo đó, tại Chương 2 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 nêu rõ việc hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động được thực hiện qua ba bước chính sau đây:
Bước 1: Tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý có đề nghị hoàn của người nộp thuế (NNT) theo Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025.
Người nộp thuế kiểm tra thông tin trên ứng dụng eTax Mobile, có thể xác nhận hoặc chỉnh sửa trước khi nộp hồ sơ. Cụ thể:
- Trường hợp NNT đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.
- Trường hợp NNT không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định .
Bước 2: Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động theo Điều 5 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, hệ thống đối chiếu dữ liệu để xác định điều kiện hoàn thuế, kiểm tra số thuế đã nộp và tài khoản nhận hoàn thuế. Nếu đủ điều kiện, hệ thống tự động lập và ký điện tử quyết định hoàn thuế.
Bước 3: Kiểm soát sau hoàn thuế theo Điều 6 Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025,
Hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin ngành Thuế định kỳ hàng quý tự động tổng hợp dữ liệu để cảnh báo và tự động cung cấp danh sách cho cơ quan thuế về việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập, khấu trừ thuế TNCN kê khai bổ sung làm thay đổi thông tin nghĩa vụ thuế của NNT là cá nhân đã được hoàn thuế TNCN để bộ phận giải quyết hồ sơ có căn cứ thực hiện xử lý kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế (nếu có).
Thủ trưởng cơ quan thuế phân công cụ thể bộ phận giải quyết hồ sơ thực hiện xử lý kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế (nếu có).
Có bao nhiêu hình thức hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC về hoàn thuế, có 2 hình thức hoàn thuế TNCN bao gồm:
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
Điều kiện hoàn thuế TNCN tự động
Để được hoàn thuế TNCN tự động thì tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người lao động phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập đã hoàn thành việc khấu trừ thuế cho người lao động, tức là đã nộp tiền thuế đầy đủ vào ngân sách nhà nước;
- Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân có:
- Chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế trong kỳ quyết toán thuế;
- Chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế trong kỳ quyết toán thuế.
- Thông tin tài khoản nhận tiền thuế hoàn của cá nhân phải được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế.
Có phải chuẩn bị hồ sơ khi làm thủ tục hoàn thuế TNCN tự động không?
Khi cá nhân lựa chọn quyết toán thuế TNCN tự động thì:
- Ứng dụng CNTT của ngành thuế sẽ hỗ trợ cá nhân tạo tờ khai thuế dựa vào dữ liệu thu thập được thông qua ứng dụng eTax Mobile;
- Cá nhân không phải tự tổng hợp thông tin để lập tờ khai quyết toán thuế TNCN như trước đây nhưng vẫn cần đính kèm các tài liệu chứng minh thu nhập của mình như: chứng từ khấu trừ thuế TNCN, hồ sơ người phụ thuộc… để cơ quan thuế có cơ sở kiểm tra, đối chiếu trong trường hợp hồ sơ không được xử lý tự động.
Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động?
Trường hợp hồ sơ đủ điều kiện hoàn thuế tự động, trong thời hạn 3 ngày làm việc kể từ ngày có thông báo tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn, hệ thống chuyển lệnh hoàn thuế đến Cổng thông tin điện tử của Kho bạc Nhà nước để thực hiện chi hoàn tiền thuế TNCN cho người nộp thuế theo quy định.
Nguồn bài viết TẠI ĐÂY
NẾU THẤY BÀI VIẾT HAY HÃY TÀI TRỢ MỘT LY CÀ PHÊ :
